상속세 개편, 왜 다시 주목받고 있을까요? 유산취득세 도입으로 달라지는 상속제도 총정리!
안녕하세요! 😊 최근 정부가 추진 중인 상속세 개편 소식 들으셨나요? 2028년부터 본격 시행 예정인 이번 개편안은 단순한 제도 변경을 넘어, 상속세의 철학과 방향 자체를 바꾸는 시도로 평가받고 있어요. 특히 '유산취득세'라는 새로운 방식이 도입된다는 점에서 관심이 집중되고 있는데요.
그래서 오늘은 상속세 개편의 배경과 핵심 내용, 유산취득세가 무엇인지, 그리고 기존 상속세와 어떤 차이가 있는지 자세히 풀어드릴게요. 실제 사례도 함께 소개하면서, 누가 유리하고 불리한지까지 모두 정리해보았습니다.
왜 지금 상속세 개편일까?
정부가 상속세 개편을 추진하는 배경에는 두 가지 큰 흐름이 있어요.
첫째는 상속세에 대한 사회적 불만이 증가하고 있다는 점이에요. 상속세가 너무 무겁다, 현실에 안 맞는다는 비판이 있었고, 실제로도 고령화로 상속이 늘어나는 가운데 세금 부담으로 고민하는 가정이 많아졌죠.
둘째는 국제적인 조세 흐름이에요. OECD 다수 국가는 이미 ‘유산취득세’ 방식을 채택하고 있는데, 한국은 여전히 전통적인 방식인 ‘유산세’ 중심이었거든요.
이런 배경 속에서 정부는 상속세 개편 방향으로 유산세에서 유산취득세로의 전환을 택하게 됩니다.
유산취득세란 무엇인가요?
기존의 상속세는 돌아가신 분의 유산 전체를 기준으로 세금을 부과했어요. 이를 '유산세'라고 부릅니다.
예를 들어 20억 원을 남기셨다면, 이 20억 전체를 기준으로 세금이 계산되고, 공제를 뺀 뒤 나머지 금액에 세율을 적용하죠. 그러다 보니 세금이 매우 높아지는 경우가 많았어요.
반면 ‘유산취득세’는 전혀 다른 방식이에요. 상속인 한 사람, 한 사람 개개인이 얼마나 상속을 받았는지에 따라 과세가 이루어집니다.
즉, 상속인이 받은 실질 금액을 기준으로 공제와 세율이 따로 적용돼요. 상속 재산을 가족 구성원에게 고르게 나눌수록 세 부담이 줄어드는 구조죠.
상속세 vs 유산취득세, 뭐가 어떻게 다를까?
항목 기존 상속세 (유산세 방식) 유산취득세 (개편안)
| 과세 대상 | 전체 유산 | 각 상속인이 받은 금액 |
| 공제 | 일괄공제 5억, 기초공제 2억, 배우자 공제 5억 (법정 상속분 기준) | 일괄·기초공제 폐지, 배우자 공제 최소 10억, 자녀 1인당 5억 공제 |
| 인적공제 | 없음 | 최저 10억 인적공제 신설 |
| 세금 계산 기준 | 유산 전체 기준 세율 적용 | 개인별 상속분 기준으로 세율 적용 |
| 적용 국가 | 한국, 미국, 영국, 덴마크 등 | 독일, 프랑스, 일본 등 OECD 국가 다수 |
이처럼 공제 방식과 과세 기준 자체가 다르기 때문에, 상속 구조나 가족 수에 따라 세 부담이 크게 달라질 수 있어요.
실제 사례로 보는 유산취득세 절세 효과
그럼 실생활에서는 얼마나 차이가 날까요? 사례로 살펴보면 더 쉽게 이해하실 수 있어요.
- 20억 원 상속, 배우자와 자녀 2명에게 분할
- 기존 상속세: 약 1억 3천만 원 납부
- 유산취득세 적용: 0원 (배우자 10억, 자녀 각 5억 → 전액 공제)
- 50억 원 상속, 배우자와 자녀 3명이 나눔
- 기존 상속세: 약 8억 4천만 원
- 유산취득세 적용: 약 4억 8천만 원
- 절감 효과: 약 43% 감소
- 15억 원 상속, 자녀 3명이 균등 상속
- 기존 상속세: 약 2억 원
- 유산취득세 적용: 공제 후 세금 0원
이처럼 상속 재산이 분산될수록 절세 효과가 커지며, 특히 다자녀 가정일수록 매우 유리해지는 구조입니다.
유산취득세 개편이 유리한 경우는?
✅ 자녀가 많은 가정
자녀 한 명당 5억 원 공제가 되기 때문에, 3명이라면 총 15억 원까지 면세 혜택을 받을 수 있어요.
✅ 부부간 상속
배우자 공제가 기존 5억 원에서 최소 10억 원(최대 30억 원)까지 늘어나 부담이 크게 줄어요.
✅ 미성년 자녀가 있는 가정
미성년 자녀는 19세까지 매년 1천만 원씩 추가 공제가 제공돼, 실질적인 세 부담이 더욱 낮아져요.
그렇다면 유산취득세가 불리한 경우도 있을까요?
물론 모든 경우에 다 유리한 건 아닙니다.
❌ 한 자녀에게 많은 상속이 집중될 경우
자녀가 하나뿐이라면 5억 원만 공제되므로, 나머지 금액에 대해 고세율이 적용돼 오히려 부담이 늘 수 있어요.
❌ 상속 재산이 많고 상속인이 적은 경우
공제액이 고정된 상황에서 수령 금액이 커지면 누진세율에 따라 세 부담이 가중될 수 있어요.
유산취득세 개편에 대한 우려와 논쟁
상속세 부담이 줄어든다는 점은 분명한 장점이지만, 한편으로는 비판의 목소리도 나옵니다.
가장 큰 우려는 부의 대물림이 쉬워질 수 있다는 점이에요. 상속세 개편 이후 전체 과세 대상자가 절반 이하로 줄어들 것으로 예상되며, 특히 자산가들에게 유리한 구조라는 지적이 있습니다.
또한 세금 수입이 연간 2조 원가량 줄어들 수 있어, 정부 재정에 부담을 줄 수 있다는 비판도 있어요.
이에 대해 정부는 단순한 감세가 아니라, 공평한 과세 시스템으로 가기 위한 개편이라고 강조하고 있어요. 제도 시행 전까지 보완책 마련도 함께 진행 중이죠.
오늘은 2025년부터 시행 예정인 상속세 개편과 그 핵심인 ‘유산취득세’에 대해 자세히 알아보았어요.
기존 상속세와의 차이, 실제 절세 사례, 유리한 조건과 불리한 상황까지 모두 살펴보니 제도가 우리에게 어떤 영향을 미칠지 조금 더 선명하게 다가오셨죠?
상속세 개편은 단순한 숫자의 변화가 아니라, 가족의 재정 계획과 세금 전략까지 바꿀 수 있는 큰 흐름이에요. 앞으로 상속이나 증여 계획을 세우실 때 꼭 참고하시길 바랍니다.
궁금한 점이 있다면 댓글로 남겨주세요 :)
읽어주셔서 감사합니다!
상속세 개편과 유산취득세 비교 내용을 보기 쉽게 표로 정리해 드릴게요.
| 과세 대상 | 사망자의 전체 유산 | 각 상속인이 실제 상속받은 금액 |
| 공제 항목 | 배우자 공제: 5억 (법정상속분 초과 시 과세) | 배우자 공제: 최소 10억 (법정상속분 무관) |
| 자녀 공제: 1인당 5천만 원 | 자녀 공제: 1인당 5억 | |
| 일괄공제: 5억 | 일괄공제 폐지 | |
| 기초공제: 2억 | 기초공제 폐지 | |
| 인적공제 없음 | 인적공제 최저 10억 신설 | |
| 세금 부과 기준 | 전체 유산에 대해 일괄 세율 적용 | 각 상속인이 받은 금액에 대해 개별 세율 적용 |
| 세금 면제 한도 | 법정상속분 초과분에만 과세 | 배우자 10억, 자녀 1인당 5억까지 비과세 |
| 세금 부담 경향 | 상속재산이 클수록 세금 부담 증가 | 다자녀 및 분산 상속 시 절세 효과 큼 |
| 절세 효과 예시 | 20억 상속 시 약 1억 3천만 원 세금 | 20억 상속 시 세금 0원 (배우자 10억, 자녀 각 5억 공제) |
| 50억 상속 시 약 8억 4천만 원 세금 | 50억 상속 시 약 4억 8천만 원 (약 43% 절감) | |
| 적용 국가 예시 | 한국, 미국, 영국, 덴마크 등 | 프랑스, 독일, 일본 등 OECD 다수 국가 |
| 유리한 경우 | 공제 한도 내 소규모 상속 | 다자녀 가정, 부부 간 상속, 미성년 자녀 있는 경우 |
| 불리한 경우 | 한 명에게 집중 상속 시 누진세 부담 큼 | 한 명 집중 상속 시 공제 초과분에 대해 높은 세율 적용 가능 |
| 우려 사항 | 상대적으로 세금 부담 커서 부의 재분배 효과 있음 | 부의 대물림 심화, 과세 대상자 감소, 세수 감소 우려 |
상속세 개편 Q&A
Q1. 상속세 개편이 왜 필요할까요?
A1. 기존 상속세가 너무 무겁고 복잡해 상속인 부담이 컸어요. 국제 흐름에 맞춰 세금 체계를 합리적으로 바꾸고, 다자녀 가정이나 부부 간 상속에서 세 부담을 줄이려는 목적입니다.
Q2. 유산취득세란 무엇인가요?
A2. 상속받은 금액별로 각각 세금을 부과하는 제도입니다. 기존처럼 사망자의 전체 유산에 세금을 매기는 게 아니라, 상속인이 실제 받은 재산에 대해 개별적으로 과세합니다.
Q3. 유산취득세가 기존 상속세와 다른 점은 무엇인가요?
A3. 기존 상속세는 유산 전체에 공제 후 일괄 세율 적용, 유산취득세는 상속인별로 공제와 세율 적용이 다릅니다. 그래서 상속 재산을 고르게 나눌수록 세금이 줄어듭니다.
Q4. 누가 유산취득세 개편으로 가장 혜택을 볼까요?
A4. 다자녀 가정과 배우자가 혜택을 많이 봅니다. 배우자 공제 한도가 10억 이상으로 늘어나고, 자녀 1인당 5억 공제가 적용돼 세 부담이 크게 줄어듭니다.
Q5. 유산취득세가 불리한 경우도 있나요?
A5. 네, 한 명에게 상속 재산이 집중되면 고율 누진세 적용으로 세 부담이 오히려 늘 수 있습니다. 상속 재산이 크고 상속인이 적을 때도 불리할 수 있어요.
Q6. 상속세 개편 후 세수 감소가 걱정되는데, 정부 입장은?
A6. 세수 감소 우려가 있지만, 정부는 과세 형평성과 공평성 개선에 중점을 두고 있어요. 재정 부담을 줄이기 위해 보완책도 마련 중입니다.
Q7. 시행 시기는 언제인가요?
A7. 2028년부터 유산취득세 제도가 본격 시행될 예정입니다.
Q8. 미성년 자녀가 있으면 추가 혜택이 있나요?
A8. 네, 미성년 자녀는 19세까지 매년 1천만 원씩 추가 공제를 받을 수 있어 세금 부담이 더 줄어듭니다.
Q9. 상속 재산이 작은 경우에도 혜택이 있나요?
A9. 인적공제 최저 한도 10억 원이 신설돼 상속재산이 적은 경우에도 과도한 세금 부담을 막아줍니다.
Q10. 유산취득세 제도는 어느 나라에서 쓰이고 있나요?
A10. 독일, 프랑스, 일본 등 OECD 국가 대다수가 유산취득세 방식을 채택하고 있으며, 한국도 이를 도입하는 추세입니다.